Incentive Aktienoptionen Verkauf

Einführung Incentive Stock Options Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder integrierten Rabatt kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienbezugsplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen, die ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt ausgegeben. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs meist nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird an Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihe-Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Aktie ist auf dem IRS-Formular 3921 zu melden und anschließend in den Plan D zu überführen. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihre HR-Vertreter oder Finanzberater. Was sind Anreize Aktienoptionen (ISOs) 8211 Besteuerung, Pros 038 Cons Die meisten Mitarbeiter-Aktienprogramme sind so konzipiert, dass entweder Rang-und-Datei Mitarbeiter oder alle Arten von Mitarbeitern profitieren in einem Unternehmen. Allerdings gibt es eine Art von Aktienoptionsplan, die in der Regel nur für Führungskräfte und obere Verwaltung zur Verfügung steht. Incentive-Aktienoptionen (ISOs), auch bekannt als qualifizierte oder gesetzliche Aktienoptionen, ähneln ihren nicht qualifizierten Cousins ​​in vielerlei Hinsicht. Allerdings sind sie die einzige Option, die es dem Teilnehmer ermöglicht, alle Gewinne zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis als Kapitalgewinn zu melden. Sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Im Gegenzug für dieses Privileg, Anreiz Aktienoptionen müssen sich an mehrere Regeln, die nicht für andere Arten von Plänen gelten. Während ISOs auch als qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet werden, sollten sie nicht mit qualifizierten Altersversorgungsplänen verwechselt werden, die nach den ERISA-Vorschriften geregelt sind. Was sind Incentive Stock Options (ISOs) Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nicht qualifizierte Aktienoptionen in Struktur und Design, mit Ausnahme der steuerlichen Behandlung. Der Arbeitgeber gewährt dem Arbeitnehmer weiterhin die Möglichkeit, eine bestimmte Anzahl von Aktien des Unternehmensbestandes innerhalb eines vorgegebenen Zeitraums zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben (das Recht, aber nicht die Verpflichtung) (in den meisten Fällen ist der Kurs, Stichtag). Der Mitarbeiter kann die Optionen jederzeit während des Angebotszeitraums durch den Kauf der Aktie zum Ausübungspreis ausüben. Er oder sie können entweder verkaufen die Aktie sofort und ernten einen schnellen Gewinn oder warten und verkaufen die Aktien später. Die tatsächliche Ausübung der Aktie kann auf verschiedene Weise erfolgen, je nach den Wünschen des Arbeitgebers und den finanziellen Verhältnissen des Arbeitnehmers: Barausübung. Dies ist die grundlegendste Form der Übung, aber die härtesten für die Mitarbeiter, die Pony bis eine ausreichende Menge an Bargeld, um die Aktie zum Ausübungspreis kaufen, so dass es verkauft werden kann. Natürlich wird er oder sie erhalten diese Menge zurück aus dem Verkauf, zusätzlich zu den Spread (die Differenz zwischen dem Markt und Ausübungspreise), wenn die Aktie verkauft wird. Der erhaltene Betrag wird um den Betrag der Kommissionsgebühren für die Kauf - und Verkaufsgeschäfte reduziert. Bargeldlose Übung. Dies ist die am weitesten verbreitete Methode der Ausübung Optionen, weil es nicht erforderlich, Mitarbeiter zu zahlen out-of-pocket, um den Kauf Transaktion auszuüben. Dies geschieht in der Regel durch eine lokale Brokerage Unternehmen durch den Arbeitgeber gewählt, um die Ausübung für alle seine Mitarbeiter zu erleichtern. Die Maklerfirma leiht dem Mitarbeiter das Geld aus, um die Aktie zum Ausübungspreis zu erwerben und sofort am selben Tag auf dem freien Markt zu verkaufen. Der Mitarbeiter zahlt dann die Firma den Betrag des Darlehens plus alle Provisionen, Zinsen und andere Gebühren, plus genug, um Quellensteuer zu decken. Der Mitarbeiter hält den Rest als Gewinn. Aktien-Swap-Übung. Dies ist eine Vereinbarung, bei der ein Mitarbeiter die Maklerfirma Aktien der Gesellschaft Aktien, die er oder sie bereits besitzt, um den Kauf zu decken. Schlüsselbegriffe und - termine Grant Date. Dies ist der Kalendertag, an dem ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter die Möglichkeit gibt, eine bestimmte Anzahl Aktien zum Ausübungspreis innerhalb des Angebotszeitraums zu kaufen. Angebotszeitraum. Dies ist die Zeitspanne, während der die Mitarbeiter die ihnen gewährten Optionen ausüben können. Diese Frist beginnt immer am Tag der Gewährung und endet mit dem Ablaufdatum. Der Angebotszeitraum für ISOs beträgt immer 10 Jahre. Ausübungsdatum. Der Ausübungstermin ist der Kalendertag, an dem ein Mitarbeiter die Optionen ausübt, die das Recht haben, die Aktie zu kaufen. Daher findet an diesem Tag immer ein Kaufvorgang statt. Ein steuerpflichtiges Ereignis tritt nur an diesem Tag für ISOs auf, wenn der Spread zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax wird. Andernfalls schuldet der Mitarbeiter keine Steuer auf dieses Datum. Ausübungspreis . Dies ist der voreingestellte Preis, zu dem der Arbeitgeber den Arbeitnehmer in den Plan einbeziehen kann. Dieser Preis kann entweder der Preis, den die Aktie am Tag des Zuschusses geschlossen hat, oder durch eine bestimmte Formel bestimmt werden, die vom Arbeitgeber verwendet wird. Verkaufsdatum . Dies ist natürlich der Kalendertag, an dem die Aktie verkauft wird, und ist der zweite Tag, an dem ein steuerpflichtiges Ereignis für Inhaber von NQSOs eintritt. Es kann mehrere Verkauf Termine mit einer einzigen Übung zu gehen. Clawback Rückstellung. Diese Art der Bestimmung ist einfach eine Liste von Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, die von ihm erteilten Optionen zurückzunehmen. Diese Bestimmung ist in der Regel enthalten, um den Arbeitgeber zu schützen, wenn es finanziell nicht in der Lage, seine Verpflichtungen gegenüber den Optionen zu erfüllen. Haltbarkeitsdatum . Dies ist der Kalendertag, an dem die Angebotsfrist abläuft. Schnäppchen Element. Dies ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis der Option und dem Marktpreis, zu dem sie ausgeübt wird. Vesting Schedule Die meisten ISO-Pläne enthalten einen Vesting-Plan einer Art, die erfüllt sein muss, bevor Optionen ausgeübt werden können. Es kann nur spezifizieren, dass ein Arbeitnehmer bei der Gesellschaft für einen bestimmten Zeitraum nach dem Gewährungszeitpunkt tätig ist, oder er kann bestimmte Leistungen auflisten, wie z. B. das Erreichen einer bestimmten Verkaufs - oder produktionsbezogenen Quote, die ebenfalls erfüllt sein muss. Einige Pläne enthalten auch einen beschleunigten Wartezeitplan, der es dem Mitarbeiter ermöglicht, die Optionen sofort auszuüben, wenn die Leistungsziele erfüllt sind, bevor das Zeitglied des Zeitplans abgeschlossen ist. Die Zeitkomponente des Vesting-Zeitplans kann auf zwei Arten strukturiert werden: Cliff Vesting. Mit Cliff Vesting, wird der Mitarbeiter sofort in alle Optionen. Dies kann innerhalb von drei bis fünf Jahren des Stipendiums erfolgen. Sortierte Vesting. Hierbei handelt es sich um einen Plan, bei dem jedes Jahr ein gleicher Anteil der gewährten Optionen zur Verfügung steht. In der Regel beginnt dies im zweiten Jahr und fährt bis zum Jahr sechs fort, wobei 20 der Optionen jedes Jahr ausfallen. Steuerliche Behandlung von ISOs Die Besteuerung von ISOs ist, was unterscheidet sie von nicht nur ihre nicht-qualifizierten Vettern, sondern auch alle anderen Arten von Aktienplänen. ISOs stehen allein als die einzige Art von Mitarbeiter-Aktienplan, dass die Teilnehmer erhalten Kapitalgewinne Behandlung auf den gesamten Betrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis der Aktie ermöglicht. Die meisten anderen Arten von Plänen erfordern, dass die Mitarbeiter berichten das Schnäppchen Element, das sie erhalten bei der Ausübung als W-2-Einkommen, aber nicht ISO-Teilnehmer. Qualifizierende Dispositionen Um für eine Kapitalertragsbehandlung qualifizieren zu können, müssen die von den ISO erworbenen Aktien mindestens ein Jahr ab dem Ausübungszeitpunkt und zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung gehalten werden. Sind diese Voraussetzungen erfüllt, gilt der Verkauf als qualifizierende Verfügung. Zum Beispiel ist Henry 1.000 ISOs im September 2010 von seinem Arbeitgeber zu einem Ausübungspreis von 15 vergeben. Er übt die Optionen 14 Monate später im November 2011, wenn der Aktienkurs 30 ist, und verkauft sie 13 Monate nach dem im Dezember des Jahres 2012 für 40. Weil er die Aktien für mehr als ein Jahr nach der Ausübung und für zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung hält, berichtet er den gesamten Gewinn von 25 pro Aktie (15 pro Aktie Gewinn aus Übung plus 10 pro Aktie Gewinn aus dem Verkauf) als Einen langfristigen Kapitalgewinn von 25.000 (25 Gewinn multipliziert mit 1.000 Aktien). Wenn Henry die Aktie für einen Kurs unter dem Ausübungspreis verkaufen würde, dann würde er natürlich einen Kapitalverlust erklären. Disqualifizierende Dispositionen Wenn der Mitarbeiter die Aktie für die erforderlichen Haltedauer nicht vor dem Verkauf hält, wird der Verkauf zur disqualifizierten Disposition. Die Steuerregelungen in Bezug auf diese Art von Transaktion sind etwas komplizierter: Mitarbeiter, die disqualifizierende Dispositionen machen, müssen in der Regel eine Verrechnungssteuer auf das Handelsteil der Veräußerung sowie eine Kapitalertragssteuer auf jeden Gewinn aus dem Verkauf der Aktie ausführen. Verfügungen, die unter einer der beiden folgenden Bedingungen getätigt werden, gelten als disqualifiziert: Innerhalb von zwei Jahren nach der Gewährung des Darlehens Innerhalb eines Jahres nach der Ausübung muss der kleinere der beiden folgenden Beträge als W-2-Einkommen für disqualifizierende Anlagen gezählt werden (Der Preisunterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Börsenkurs der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung) Der Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis Wie bei den qualifizierenden Veräußerungen gibt es keine Berichtspflichtige steuerliche Konsequenzen für die Disqualifizierung von Dispositionen, bis die Aktie verkauft wird, unabhängig davon, wann sie ausgeübt wurde. Sobald festgestellt wurde, welche der beiden obigen Beträge kleiner sind, haben die Teilnehmer, die ihre Aktien in einer disqualifizierten Verfügung verkaufen, diesen Betrag als W-2-Einkommen besteuert. Arbeitnehmer, die ihre Bestände in einer disqualifizierenden Verfügung verkaufen, sollten sich darüber im Klaren sein, dass ihr Arbeitgeber nicht verpflichtet ist, die von ihnen geschuldeten Steuern, wie Bundes-, Landes - und Gemeindesteuern, sowie Sozialleistungen einzubehalten Sicherheit und Medicare. Daher müssen sie eine angemessene Menge an Bargeld, um diesen Betrag zu decken, wenn sie ihre Rückkehr ndash Datei oder auch bereit sein, eine proportional geringere Erstattung erhalten. Vergleichen Sie, wie dies funktioniert mit dem vorherigen Beispiel unter der Annahme der gleichen Grant-und Ausübung Termine: Henry ist 1.000 ISOs bei 15 im September 2010 ausgestellt. Er übt sie erneut 14 Monate später im November 2011, wenn der Marktpreis 30 ist, aber dieses Mal Verkauft sie nur drei Monate nach dem (im Februar 2012) bei 40. Dies ist eine disqualifizierende Verfügung, weil die gesamte Haltedauer war nur 17 Monate lang. Er muss ein Einkommen von 15.000 aus seiner Ausübung berichten, sowie einen 10.000 kurzfristigen Gewinn. Wenn Henry die Aktie für 25 Aktien verkauft hätte, dann müsste er nur noch 10.000 verdiente Einkünfte erzielen, und er würde keinen Gewinn oder Verlust melden. Wenn er die Aktie für weniger als den Ausübungspreis verkauft hätte, hätte er nur einen Kapitalverlust (die negative Differenz zwischen den Verkaufs - und Ausübungspreisen) und kein Einkommen. AMT Überlegungen Es gibt einen weiteren Schlüsselfaktor, der die Besteuerung von ISOs weiter erschwert. Steuerpflichtige, die große Mengen von Einkommen aus bestimmten Quellen, wie z. B. steuerfreie städtische Anleihe-Erträge oder staatliche Einkommensteuer Erstattungen erhalten, können am Ende etwas als alternative Mindeststeuer zu zahlen. Diese Steuer wurde von der IRS geschaffen, um Steuerzahler zu fangen, die ansonsten die Besteuerung durch den Einsatz bestimmter Strategien vermeiden könnten, wie etwa das Umsetzen ihres gesamten Geldes in Kommunalanleihen, um nur steuerfreie Einnahmen zu erhalten. Die Formel, die bestimmt, ob ein Steuerpflichtiger schuldet AMT ist eine unabhängige Berechnung, die bestimmte Einkünfte, die nicht auf einem regulären 1040 als Einkommen besteuert werden zählt. Es verbietet auch einige Abzüge, die normalerweise auch genommen werden können. Eines davon ist das Schnäppchen Element aus Übung in einer qualifizierten ISO-Disposition, die als eine ldquopreference itemrdquo des Einkommens für AMT gilt. Dies bedeutet, dass dieses Einkommen, das ansonsten als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird, als gewöhnliches Einkommen für AMT-Zwecke betrachtet wird. Teilnehmer, deren ISO-Übungen und - Verkäufe sie im AMT-Gebiet landen, können sich mit einer signifikant höheren Steuerbelastung als sie andernfalls befinden. Die Mitarbeiter können berechnen, ob sie AMT durch Ausfüllen des IRS Form 6251. schuldig sind, und müssen die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf ihrer ISO-Aktien auf Form 3921 melden, die dann in den Plan D übertragen werden. Die für AMT-Berechnungen verwendeten Regeln und Formeln sind jedoch Sehr komplex, und jeder Mitarbeiter, der ISOs gewährt wird, sollte sofort einen qualifizierten Steuerfachmann für Beratung in dieser Angelegenheit konsultieren. In einigen Fällen kann es möglich sein, die Anzahl der ISOs, die ausgeübt oder verkauft werden können, ohne diese Steuer auszulösen, genau abschätzen. Vorteile von ISOs Die Vorteile von ISOs sind weitgehend dieselben wie für ihre nicht qualifizierten Kollegen: Zusätzliches Einkommen. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können ihre Gesamtvergütung über das hinaus erhöhen, was sie tatsächlich im Gehalt verdienen. Steuerliche Abgrenzung. Arbeitnehmer können Steuern auf ihre ISOs verschieben, bis sie die Aktie verkaufen, obwohl sie AMT-Probleme haben könnte. Kapitalgewinn Behandlung. Alle Einkünfte aus ISOs können als langfristiger Kapitalgewinn besteuert werden, sofern die Halteperioden erfüllt sind und die Ausübung nicht AMT auslöst. Verbesserung der Mitarbeitermotivation und - bindung. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, sind eher mit dem Unternehmen zu bleiben und hart arbeiten. Nachteile der ISOs Fehlende Diversifikation. Mitarbeiter, die ISOs erhalten, können am Ende zu stark in Aktien des Unternehmens investiert werden, verglichen mit dem Rest ihrer Anlageportfolios. Verlust der Kapitalertragsbesteuerung. Mitarbeiter, die ihre Aktien in einer disqualifizierenden Ausschüttung verkaufen, können nur den Unterschiedsbetrag zwischen den Ausübungs - und Verkaufspreisen als Kapitalgewinn melden, der Rest wird als Ertragsvermögen klassifiziert. Alternative Mindeststeuer. Die Höhe des Schnäppchen-Element bei der Ausübung kann ein Präferenzpunkt für AMT in einigen Fällen, was bedeutet, dass der Mitarbeiter kann viel mehr Steuern auf die Ausübung zu zahlen. Höhere Steuern. Der Verkauf von ISOs kann den Teilnehmer in einem höheren Steuerklasse für das Jahr Land, wenn er oder sie nicht im Voraus planen, obwohl in einigen Fällen ist es unvermeidlich. Grenzen der Emission. Arbeitgeber können nicht mehr als 100.000 Wert von ISOs (bewertete am Tag der Gewährung) an einen Mitarbeiter in einem Kalenderjahr. Keine Zurückhaltung. Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, jede Art von Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so Mitarbeiter müssen verfolgen und Bericht dieses Element der Transaktion selbst. Keine Steuerabzüge. Die Arbeitgeber können das Handelsteil einer ISO-Ausübung nicht als Entschädigung abziehen, es sei denn, die Aktie wird in einer disqualifizierenden Verfügung verkauft. Final Word Incentive Aktienoptionen bieten eine alternative Einnahmequelle für Mitarbeiter, die ihnen verliehen werden, auch wenn die companyrsquos Aktie nicht öffentlich gehandelt wird. Wenn ein eng geführtes Unternehmen von einem öffentlich gehandelten Unternehmen gekauft wird, können die Optionen sofort unverfallbar werden und somit in bares Geld umwandeln. Allerdings können die Steuerregeln, die sie regeln, in einigen Fällen sehr kompliziert sein, vor allem, wenn eine große Anzahl von Optionen ausgeübt wird. Mitarbeiter, die die Möglichkeit der Realisierung wesentlicher Erträge aus der Ausübung oder dem Verkauf dieser Option haben, sollten sicher sein, eine vorherige Konsultation mit einem Steuer - oder Finanzspezialisten einzuhalten, der über Erfahrungen mit diesen Instrumenten verfügt. Mark Cussen, CFP, CMFC verfügt über 17 Jahre Erfahrung in der Finanzbranche und hat als Börsenmakler, Finanzplaner, Einkommensteuerberater, Versicherungsvertreter und Darlehensoffizier gearbeitet. Er ist jetzt ein Vollzeit-Finanz-Autor, wenn er nicht auf Rotation macht finanzielle Planung für das Militär. Er hat zahlreiche Artikel für mehrere Finanz-Websites wie Investopedia und Bankaholic geschrieben und ist einer der vorgestellten Autoren für die Money and Personal Finance Abschnitt von eHow. In seiner Freizeit genießt Mark das Surfen im Netz, Kochen, Kino und Fernsehen, kirchliche Aktivitäten und spielen ultimative Frisbee mit Freunden. Er ist auch ein begeisterter KU Basketball-Fan und Modellbahn Enthusiasten, und ist jetzt unter Klassen zu lernen, wie man Aktien und Derivate effektiv handeln. Ich habe vielleicht 50 Artikel über die steuerlichen Konsequenzen von ISOs gelesen. Aber ich habe nie einen Artikel gelesen, der erklärt, wie man das Risiko effizient steuert und den Wert der ESOs oder ISOs erhöht. Gibt es jemanden da draußen, der kompetent ist, um dieses Thema anzusprechen, wie es scheint mir viel wichtiger als die Wiederholung der steuerlichen Konsequenzen von ISOs. Ich möchte nur auf John8217s Frage unten beziehen. Dies ist eine ausgezeichnete umfassende Buchung, aber es doesn8217t sagen Sie Ihren Lesern, was zu tun ist, wenn sie haben viele qualifizierte Optionen ausgeübt. Incentive Stock Options Updated September 08, 2016 Incentive-Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung für die Mitarbeiter in Form von Aktien eher Als Bargeld. Mit einer Anreizaktienoption (ISO) gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option zum Erwerb von Aktien der Gesellschaft des Arbeitgebers oder von Mutter - oder Tochtergesellschaften zu einem vorher festgelegten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis oder Ausübungspreis. Aktien können zum Ausübungspreis erworben werden, sobald die Option zur Ausübung zur Verfügung steht. Die Ausübungspreise sind zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen festgelegt, aber die Optionen werden in der Regel über einen längeren Zeitraum ausgeübt. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, künftig Aktien zum vorher gesperrten Basispreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden auf zwei Arten besteuert: auf dem Spread und auf jedem Anstieg (oder Abnahme) in den stock39s Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsorgt. Einkommen aus ISOs werden für regelmäßige Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, sind aber nicht für soziale Sicherheit und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen: Stichtag: das Datum, an dem die ISOs an den Mitarbeiter ausgegeben wurden Ausübungspreis: die Kosten für den Erwerb eines Aktienbestandes Ausübungsdatum: das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben und Gekaufte Aktien Verkaufspreis: Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie Verkaufsdatum: das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Bestände entsorgt werden. Disposition der Aktie ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Aktie an wohltätige Zwecke. Qualifizierung Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen Eine qualifizierte Anordnung von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die erworben wurde Durch eine Anreizaktienoption, mehr als zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie auf den Arbeitnehmer (in der Regel dem Ausübungstag) entstanden ist. Es gibt zusätzliche Qualifikationskriterien: Der Steuerpflichtige muss vom Arbeitgeber, der die ISO aus dem Stichtag gewährt, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt sein. Steuerliche Behandlung der Ausübung von Anreizoptionen Die Ausübung einer ISO wird als Einkommen nur für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) behandelt. Wird aber für die Berechnung der regulären Einkommensteuer nicht berücksichtigt. Der Spread zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Ausübungspreis der Option39 wird als Ertrag für AMT-Zwecke berücksichtigt. Der Marktwert wird an dem Tag gemessen, an dem die Aktie erstmals übertragbar ist oder wenn Ihr Bezugsrecht kein wesentliches Verzugsrisiko mehr darstellt. Diese Einbeziehung der ISO-Spreads in AMT-Einnahmen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie den Bestand am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr wie die Ausübung verkauft wird, muss die Spread nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Steuerliche Behandlung einer qualifizierten Veranlagung von Anreizoptionen Eine qualifizierte Veräußerung einer ISO wird als Veräußerungsgewinn bei den langfristigen Kapitalertragssteuersätzen auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Steuerliche Behandlung von disqualifizierten Dispositionen von Anreizoptionen Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Verfügung. Disqualifizierende ISO-Dispositionen werden auf zwei Arten besteuert: Es werden Entlohnungseinkommen (vorbehaltlich normaler Einkommensraten) und Kapitalgewinn oder Verlust (vorbehaltlich der kurz - oder langfristigen Kapitalertragsraten) besteuert. Die Höhe der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt ermittelt: Wenn Sie die ISO an einem Gewinn verkaufen, dann ist Ihr Entschädigungsertrag der Spread zwischen dem fairen Marktwert bei Ausübung der Option und dem Optionspreis. Jeder Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit Verlust verkaufen, ist der Gesamtbetrag ein Kapitalverlust und es gibt kein Entschädigungseinkommen zu melden. Quellensteuer und geschätzte Steuern Beachten Sie, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizoptionen einzubehalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgeübte, aber noch nicht verkaufte ISO-Anteile ausgegeben haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen können erhebliche Steuerschulden, die aren39t bezahlt durch Lohnabrechnung Quellensteuer. Steuerzahler sollten in Zahlungen der geschätzten Steuer senden, um zu vermeiden, einen Saldo fällig auf ihre Steuererklärung. Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive-Aktienoptionen werden auf Formular 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreiz Aktienoptionen (ISO) gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition. Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattung-Szenarien: Berichterstattung über die Ausübung von Anreizwahlen und die Aktien werden nicht im selben Jahr verkauft Erhöhen Sie Ihre AMT-Einnahmen durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf Form 3921 von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wurden. Ermitteln Sie zuerst den Marktwert der nicht verkauften Anteile (Formblatt 3921 Feld 4 multipliziert mit Kästchen 5) und subtrahieren Sie dann die Anschaffungskosten dieser Anteile (Form 3921 Feld 3 multipliziert mit Feld 5). Das Ergebnis ist der Spread, und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Da Sie Erträge für AMT Zwecke zu erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuer. Dementsprechend sollten Sie Überblick über diese verschiedenen AMT Kosten Basis für zukünftige Referenz. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie bezahlt haben (der Ausübungs - oder Ausübungspreis). Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Basispreis zuzüglich der AMT-Anpassung (der Betrag auf Formular 6251 Zeile 14). Berichten über eine qualifizierte Verfügung von ISO-Aktien Melden Sie den Gewinn auf Ihrem Schedule D und Formular 8949. Sie melden den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie haben auch Ihre reguläre Kostenbasis (der Ausübungs - oder Ausübungspreis, auf Formular 3921 zu finden). You39ll auch füllen Sie einen separaten Schedule D und Form 8949, um Ihre Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan berichten Sie über den Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kostenbasis (Ausübungspreis plus jegliche vorherige AMT-Anpassung). Auf Form 6251 berichten Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17, um den Unterschied in der Verstärkung oder dem Verlust zwischen den regulären und AMT Gewinnberechnungen widerzuspiegeln. Siehe Anleitung für Form 6251 für Details. Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktien Die Entschädigungseinnahmen werden als Lohn auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und alle Kapitalgewinne oder - verluste werden in Plan D und Form 8949 ausgewiesen. In Ihrem Formular W-2-Lohn - und Steuererklärung können bereits Entschädigungseinnahmen enthalten sein Von Ihrem Arbeitgeber in dem Betrag, der auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung. Sind die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten, so melden Sie sich einfach aus dem Formular W-2 Feld 1 auf Ihrem Formular 1040 an. Wurden die Entschädigungsleistungen nicht bereits auf Ihrem W-2 berücksichtigt, so berechnen Sie Ihr Entschädigungseinkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2. Auf dem Plan D und dem Formular 8949 melden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf (angezeigt auf Formular 1099-B von Ihrem Broker) und Ihre Kostenbasis in den Aktien. Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis (auf Formular 3921) zuzüglich etwaiger Lohnausgleichszahlungen sein. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauft haben, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, sodass Sie ein separates Schedule D und Formular 8949 nutzen, um den unterschiedlichen AMT-Gewinn zu melden Berichten eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizoptionen zu geben, die im Laufe des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Incentive-Aktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz von Form 3921 zur Verfügung. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerbelegs kann variieren, enthält jedoch die folgenden Angaben: Identität des Unternehmens, das die Aktie im Rahmen eines Anreizoptionsprogramms überträgt, die Identität des Mitarbeiters, der die Anreizoption ausübt, das Datum, an dem die Anreizoption gewährt wurde, Zeitpunkt der Ausübung der Anreizaktienoption, Ausübungspreis je Aktie, Marktwert pro Aktie am Ausübungstag, Anzahl der erworbenen Aktien, Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Erträge zu berechnen Für die alternative Mindeststeuer anzugeben und die Höhe der Entschädigungseinnahmen aus einer disqualifizierenden Verfügung zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltedauer für die bevorrechtigte steuerliche Behandlung zu ermitteln. Identifizierung der qualifizierten Haltedauer Incentive-Aktienoptionen haben Eine besondere Haltedauer, um eine Kapitalertragsteuerbehandlung in Anspruch nehmen zu können. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Übertragung der Aktie auf den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Stichtagskonto in Feld 1 und zeigt das Übertragungsdatum bzw. Ausübungsdatum in Kasten 2 an. Fügen Sie zwei Jahre bis zum Datum in Kasten 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Kasten 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Anteile nach dem Datum verkaufen Ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Verfügung und jeder Gewinn oder Verlust wird vollständig ein Kapitalgewinn oder Verlust besteuert werden, die an den langfristigen Kapitalertragszinsen besteuert werden. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien zu jeder Zeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Verfügung und die Erträge aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen zu den ordentlichen Ertragsteuersätzen und zum Teil als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnung des Ertrags für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung einer ISO Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres nicht veräußern, werden Ihnen zusätzliche Einkünfte für die alternative Mindeststeuer (AMT) ausgewiesen. Der Betrag für die AMT-Zwecke ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie und den Anschaffungskosten der Option. Der Marktwert pro Aktie wird in Kasten 4 ausgewiesen. Die Anschaffungskosten der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Kasten 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Kasten 5 dargestellt Als Einkommen für AMT-Zwecke, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht veräußerten Anteile (in der Regel dieselben wie in Feld 5), und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der nicht veräußerten Anteile Gleicher Betrag in Feld 5). Geben Sie diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14 an. Berechnung der Kostenbasis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der durch eine Anreizaktienoption erworbenen Aktien ist der Ausübungspreis in Feld 3. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag In Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Feld 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Schedule D und Form 8949 verwendet. Berechnung der Kostenbasis für AMT-Aktien, die in einem Jahr ausgeübt und in einem folgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen: eine für reguläre Steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke. Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage und der AMT-Einkommensbetrag. Diese Zahl wird auf einem separaten Schedule D und Form 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnung des Vergütungserfolgsbetrags in einer disqualifizierten Disposition Werden während der disqualifizierten Halteperiode Anreizaktienaktien verkauft, so werden einige Ihrer Gewinne als Lohnsteuern besteuert, die den gewöhnlichen Ertragssteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Veräußerungsgewinn besteuert. Der Betrag, der als Schadenersatz einbezogen wird und in der Regel auf dem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem fairen Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Aktie (Kasten 4) mit der Anzahl der verkauften Aktien (in der Regel denselben Betrag in Kasten 5), und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien Üblicherweise in Kasten 5). Diese Entschädigungsleistung ist in der Regel auf Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7. Berechnung der bereinigten Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition Start mit Ihre Kostenbasis, und fügen Sie jede Höhe der Entschädigung. Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Bilanzierung des Kapitalgewinns oder Verlustes aus Plan D und Form 8949.